Diciembre es el mes más caro para una PyME: aguinaldo antes del día 20 (es ley), cierre fiscal, proveedores, renta… y enero llega detrás con su famosa cuesta. Cada año miles de negocios se descapitalizan — o peor, incumplen el aguinaldo y se exponen a multas y demandas.
Aquí está la guía completa: cuánto es, cómo se calcula paso a paso, cuánto es libre de impuestos, el plan para juntarlo sin dolor durante el año, y qué hacer si ya llegó diciembre y la caja no alcanza.
Última actualización: 28 de agosto de 2026 · UMA 2026: $117.31 diarios.
Lo importante en 30 segundos
- Son 15 días de sueldo por año trabajado, pagados antes del 20 de diciembre. Es ley, no es negociable.
- La fórmula: sueldo mensual ÷ 30 = salario diario. Salario diario × 15 = aguinaldo.
- Si no lo pagas: multa de $5,865 a $586,550, más demanda laboral. Financiarlo siempre sale más barato que incumplir.
- El plan de fondo: apartar 1.25 días de sueldo cada mes en una cuenta separada. Diciembre deja de doler.
- Si ya no alcanza: hay 3 opciones buenas y 1 que debes evitar. Te las ordenamos por costo real más abajo.
Las reglas del aguinaldo (lo que exige la ley)
- Mínimo 15 días de salario por año trabajado (Art. 87 de la Ley Federal del Trabajo). Tu contrato o política interna puede dar más, nunca menos.
- Fecha límite: antes del 20 de diciembre. En la práctica, tenlo pagado a más tardar el 19.
- Proporcional: quien trabajó parte del año (o ya se fue) tiene derecho a la parte que le corresponde.
- Multas por incumplir: de 50 a 5,000 UMA (Art. 1002 LFT) — con la UMA 2026 de $117.31, eso es de $5,865 hasta $586,550, más el riesgo de demanda laboral.
- Ojo con las noticias: existe un proyecto de reforma para subirlo a 30 días, pero al cierre de esta edición no es ley. El mínimo vigente sigue siendo 15 días — planea con 15, monitorea la reforma.
Cómo se calcula, paso a paso
La cuenta es de dos operaciones. Aquí están los tres casos que se te van a presentar, cada uno desglosado:
¿Y el ISR? Cuánto se lleva el SAT
El aguinaldo está exento de ISR hasta 30 UMA, que en 2026 son $3,519.30. Solo lo que pase de ese monto paga impuesto, y se retiene por nómina.
En el ejemplo de arriba: de los $7,500 de aguinaldo, $3,519.30 van libres y solo los $3,980.70 restantes causan ISR.
Del lado del patrón: el aguinaldo timbrado en CFDI de nómina es deducible. La parte exenta se deduce con el límite del 53%/47% que aplica tu contador según las prestaciones que des.
El verdadero costo de diciembre (no es solo el aguinaldo)
Los $75,000 del ejemplo son solo una parte. Diciembre acumula: nómina normal + aguinaldo + renta + proveedores del cierre y, en muchos giros, compra de inventario para enero.
Y del otro lado hay una trampa que casi nadie mide: si le vendes a empresas, muchas cierran pagos a proveedores a principios de diciembre y no reabren hasta la segunda semana de enero. Cobras menos justo cuando gastas más. Ese es el apretón clásico de fin de año.
El plan para nunca descapitalizarte (4 pasos)
- Aparta 1.25 días de sueldo cada mes. El aguinaldo son 15 días al año, y 15 ÷ 12 = 1.25 días por mes. En el ejemplo de los $75,000: $6,250 mensuales y en diciembre ya está.
- En una cuenta separada. La provisión que vive en la cuenta operativa "se usa sola". Ábrele una cuenta aparte y transfiérele cada mes, como si fuera un proveedor más.
- Calendario diciembre–enero, hecho en noviembre. Antes del 1 de noviembre haz la lista con fechas: aguinaldo (≤19 dic), nómina, renta, IMSS/Infonavit (el bimestral pega en enero), SAT, proveedores. Lo que se ve venir, no golpea.
- Colchón de enero. La cuesta de enero también es del negocio: las ventas caen y las obligaciones siguen. Cierra diciembre con al menos 2 a 4 semanas de gastos fijos en caja.
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¿Ya es diciembre y no alcanza? Tus 4 opciones, ordenadas
Por qué están en este orden. No es una lista de preferencias: está ordenada por cuánto te cuesta cada peso que consigues, de lo más barato a lo más caro. La lógica es siempre la misma:
1º Primero usa dinero que ya es tuyo (facturas que te deben) — no es deuda nueva.
2º Luego, deuda de la que pagas solo lo que uses.
3º Después, deuda completa a plazo corto.
4º Al final, lo que cobra intereses de tarjeta — solo si no hay de otra.
Costos calculados sobre los $75,000 de aguinaldo del ejemplo, para que puedas comparar peras con peras:
Cómo funciona: tienes facturas que tus clientes te van a pagar en 30, 60 o 90 días. Una financiera te las paga hoy y le cobra al cliente después. Te descuenta entre 1% y 3% por cada mes que te adelanta.
Para ti si: le facturas a clientes formales y ya tienes cuentas por cobrar. Estás usando dinero tuyo, no contratando deuda.
- Costo sobre $75,000
- $750 a $2,250por adelantar un mes
- Tiempo
- ~24 horassi ya estás dado de alta
Cómo funciona: te autorizan un monto máximo y tú dispones solo lo que te falta. Pagas intereses únicamente sobre lo dispuesto, y al reponerlo la línea se libera otra vez.
Para ti si: el apretón se repite cada año. Dejas la línea autorizada desde octubre y la usas solo si hace falta.
- Costo sobre $75,000
- $1,000 a $1,375de interés al mes
- Tasa típica
- 16% a 22% anual
Cómo funciona: te depositan el monto completo de una vez y lo pagas en mensualidades iguales a 6 o 12 meses. Sabes exactamente cuánto vas a pagar cada mes.
Para ti si: es un hueco puntual y tienes claro que en enero–marzo recuperas el flujo.
- Costo sobre $75,000
- $3,300 a $5,600intereses totales a 6 meses
- Mensualidad
- ~$13,100 a $13,400
Cómo funciona: es lo que tienes a la mano y por eso es tentador. Con CAT de 40% a 80%, cada mes que arrastres el saldo te cuesta más del doble que cualquier opción de arriba.
El riesgo real: el "salvavidas" de diciembre se convierte en el problema de todo el año siguiente. Si lo usas, ponte fecha para pasarlo a un producto más barato en el primer trimestre.
- Costo sobre $75,000
- ~$3,255de interés solo el primer mes
- A 6 meses
- ~$11,800de intereses totales
Compara contra el costo de no pagar: la multa por incumplir el aguinaldo va de $5,865 a $586,550, más una demanda laboral que cuesta dinero, tiempo y equipo. Incluso la opción más cara de esta lista sale mejor que incumplir.
Compara quién ofrece cada producto en las 6 financieras que sí prestan a PyMEs, y la diferencia a fondo entre factoraje y línea revolvente aquí.
Bonus: que enero no te coma lo que diciembre dejó
El error de enero es pagar de golpe todo lo que aplazaste. Prioriza en este orden:
- Nómina. Sin equipo no hay operación.
- SAT e IMSS. Sus recargos son el crédito más caro que existe y no se negocian.
- Proveedores estratégicos. Los que te surten lo que vendes.
- Todo lo demás.
Y si diciembre te obligó a endeudarte caro, usa el primer trimestre para consolidar a un producto más barato en lugar de arrastrar la tarjeta todo el año. Si palomeas varias señales de falta de capital de trabajo, el problema no es diciembre — es estructural, y tiene solución más barata de la que crees.
Preguntas frecuentes sobre el aguinaldo y la liquidez de fin de año
Respuestas directas:
¿Cuánto es el aguinaldo mínimo y cuándo se paga?
Mínimo 15 días de salario por año trabajado, pagados antes del 20 de diciembre (Art. 87 LFT). Quien trabajó parte del año recibe la proporción, aunque ya no labore en la empresa.
¿Cómo se calcula el aguinaldo?
Divide el sueldo mensual entre 30 para obtener el salario diario, y multiplícalo por 15. Un sueldo de $15,000 da un salario diario de $500, y $500 × 15 = $7,500 de aguinaldo. Si la persona no trabajó el año completo, multiplica ese resultado por los días trabajados entre 365.
¿Cuánto necesito para toda mi nómina?
Medio mes de nómina. Si tu nómina mensual es de $150,000, tu aguinaldo total es de $75,000. Es el atajo más rápido para saber cuánto debes tener en caja antes del 19 de diciembre.
¿Cuánto aguinaldo está libre de ISR en 2026?
Hasta 30 UMA: $3,519.30 (UMA 2026 de $117.31). Si el aguinaldo excede ese monto, solo el excedente paga ISR vía retención en nómina.
¿Qué pasa si no pago el aguinaldo o lo pago tarde?
Multas de 50 a 5,000 UMA ($5,865 a $586,550 en 2026), más el derecho del trabajador a reclamarlo ante la Procuraduría de la Defensa del Trabajo o demandar. Pagarlo con un financiamiento puente casi siempre sale más barato que incumplir.
¿Los trabajadores por honorarios o asimilados reciben aguinaldo?
El aguinaldo de ley aplica a relaciones laborales bajo la LFT. Honorarios verdaderamente independientes no lo generan — pero cuidado: si en los hechos hay subordinación, un juez puede reconocer la relación laboral y todas sus prestaciones retroactivas.
¿Es cierto que el aguinaldo subirá a 30 días?
Hay un proyecto de reforma en ese sentido, pero al cierre de esta edición no ha sido aprobado como ley. El mínimo vigente sigue siendo 15 días. Si se aprueba, actualizaremos esta guía — y tu provisión mensual simplemente pasaría de 1.25 a 2.5 días por mes.
¿El aguinaldo es deducible para mi empresa?
Sí, siempre que esté timbrado en CFDI de nómina y pagado conforme a la ley; la parte exenta se deduce con el límite (53%/47%) que determina tu contador según tus prestaciones.
¿Cómo me financio el aguinaldo sin pagar de más?
En orden de costo: primero factoraje sobre tus facturas por cobrar (1%–3% por mes adelantado), luego línea revolvente (16%–22% anual), después crédito simple corto. Evita la tarjeta y el crédito exprés (CAT 40%–80%). Y la solución de fondo: apartar 1.25 días de salario cada mes en una cuenta separada.
Diciembre no debería sorprenderte cada año
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